اظهارنامه مالیاتی ⚖️ | شروع اظهارنامه مالیاتی 1404 💰

در واقع اظهارنامه مالیاتی فرمی تهیه شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور است که تمامی مودیان مالیاتی باید لیست کامل اموال و دارایی‌های خود را در آن به ثبت رسانده و به سازمان مربوطه ارائه کنند. در واقع تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی فرصت معینی را برای در اختیار قرار دادن اظهارنامه‌های تهیه شده به سازمان امور مالیاتی کشور دارند و این مسئله از طریق سایت مربوطه انجام می‌شود. اگر می‌خواهید اطلاعات کامل‌تری در این خصوص به دست آورید و دانش حقوقی خود در این زمینه را به میزان قابل توجهی افزایش دهید به شما توصیه می‌کنیم که در ادامه مقاله در سایت برترین وکیل همراه ما باشید. 

برای مشاوره حقوقی با بهترین وکیل مالیاتی در تهران کلیک کنید!

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

اظهارنامه مالیاتی در واقع فرمی تهیه شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور است که تمامی مودیان مالیاتی موظف هستند اطلاعات مالی خود مانند دارایی‌ها و گردش مالی را در آن به ثبت برسانند؛ در چنین شرایطی است که فرد حقیقی یا حقوقی می‌بایست صورت حساب الکترونیکی مالیاتی را به همراه اظهارنامه به سازمان مربوطه ارائه دهند. 

در صورتی که مودیان مالیاتی خودشان اقدام به تهیه اظهارنامه‌های مربوطه نکنند، سازمان امور مالیاتی بر اساس برآوردهایی که دارد برای آنها اظهارنامه تشکیل خواهد داد. در نظر داشته باشید که سازمان امور مالیاتی کشور با بررسی اظهارنامه‌های ارسال شده سعی در صدور برگه تشخیص مالیاتی دارد. 

در چنین شرایطی است که نحوه محاسبه مالیات در سازمان امور مالیاتی کشور مشخص خواهد شد. البته ممکن است سازمان مربوطه پس از بررسی اظهارات مودیان مالیاتی به این نتیجه برسد که اظهارات صورت گرفته از سوی آنها کاملا خلاف واقع است و در اصطلاح این افراد فرم‌های مربوطه را بر اساس اطلاعات مالی درست تکمیل نکردند. 

مهلت اظهارنامه مالیاتی سال 1404

در واقع اظهارنامه‌های تهیه شده برای مالیات به نوعی کارنامه سالانه مالیاتی افراد به شمار می‌روند که در خصوص انواع مالیات تنظیم می‌گردند. در واقع اظهارنامه‌های تهیه شده می‌بایست تمامی اطلاعات مالی اشخاص حقیقی و حقوقی از ۱ فروردین تا ۲۹ اسفند را به خود اختصاص دهد. 

البته باید به این مسئله توجه داشته باشیم که مهلت اظهارنامه مالیاتی 1404 و سال مالی در نظر گرفته شده برای آن تنها در خصوص اشخاص حقیقی اعتبار خواهد داشت؛ اما در صورتی که برای اشخاص حقوقی سال مالی مندرج در اساسنامه شرکت با سال مالی مطابقت نداشته باشد، سال مالی شرکت به عنوان مبدا مالیاتی در نظر گرفته خواهد شد. 

چند سالی است که ارسال اظهارنامه مالیاتی تبصره ۱۰۰ امور مالیاتی می‌بایست به صورت الکترونیکی و از طریق سایت مربوطه انجام شود. در ادامه به نحوه ثبت نام و همچنین ارسال اظهارنامه در وب سایت‌های مربوطه خواهیم پرداخت و توضیحات جامعی را در این خصوص ارائه خواهیم کرد. 

در نظر داشته باشید که بدون دریافت این کد مالیاتی امکان ثبت نام اظهارنامه برای مودیان مالیاتی وجود نخواهد داشت. به هر حال ممکن است افراد در تهیه و تنظیم اظهارنامه‌ها با مشکلات بسیار زیادی روبرو شوند که برای حل و فصل تمامی آنها بهتر است به وکلای حرفه‌ای و متخصص در این زمینه مراجعه کرده و از آنها مشاوره حقوقی دریافت نمایند. 

ورود به سامانه اظهارنامه الکترونیکی

تا پیش از اینکه خدمات ارائه شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور به صورت الکترونیکی ارائه شود تمامی مودیان مالیاتی ملزم می‌شدند تا اظهارنامه‌های خود را به صورت کاغذی تنظیم نموده و در آن جدول ضرایب را نیز رعایت کنند. در چنین شرایطی افراد ملزم می‌شدند که به اداره مالیات محل زندگی خود مراجعه کرده و فرم‌های مربوط به اظهارنامه مالیاتی را دریافت نمایند. 

در چنین شرایطی فرد باید اظهارنامه مالیاتی و فرم‌های مربوط به آن را به طور دقیق تنظیم می‌نمود و آن را در اختیار اداره مالیات قرار می‌داد؛ این مسئله می‌توانست بسیار زمانبر و پرهزینه باشد، اما امروزه سایت اظهارنامه مالیاتی در اختیار مودیان مالیاتی قرار گرفته است تا تمامی خدمات خود را به صورت آنلاین و کاملا الکترونیکی و غیرحضوری به انجام برساند. 

امروزه سرنامه‌های الکترونیکی جای اظهارنامه‌های کاغذی در گذشته را به طور کامل گرفته‌اند. در واقع امروزه افراد ملزم هستند که به سایت سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی www.tax.gov.ir مراجعه کرده و اظهارنامه‌های مربوطه را در این وب سایت تکمیل نمایند تا محاسبات انجام شده در سازمان امور مالیاتی به طور دقیق انجام شود. 

باید به این مسئله توجه داشته باشید که ثبت نام برای اظهارنامه مالیاتی و ارسال آن دارای زمان مشخصی است و اگر فرد در زمان مشخص اظهارنامه‌های مربوطه را ارسال نکند با جریمه‌های سنگینی روبرو خواهد شد. در واقع تفاوتی نمی‌کند که اشخاص حقیقی یا حقوقی برای تنظیم اظهارنامه اقدام کنند؛ به هر حال آنها باید در زمان معین شده فرم‌های مربوطه را در سایت وارد کنند. 

چه زمانی برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی باید اقدام کرد؟

در قسمت‌های قبل توضیحات جامعی درخصوص اظهارنامه مالیاتی 1404 ارائه دادیم تا اطلاعات حقوقی شما در این زمینه افزایش پیدا کند. در خصوص مدت زمان ارسال اظهارنامه توسط اشخاص حقیقی و حقوقی می‌بایست به این نکته اشاره داشته باشیم که مودیان مالیاتی تنها فرصت محدودی را در اختیار دارند تا در آن فرم‌های مربوطه را از طریق سایت سازمان امور مالیاتی کشور ارسال نمایند. 

در واقع ممکن است فرد فرم‌های مربوط به اظهارنامه را به غلط تنظیم کرده و یا اینکه مشکلی در آن وجود داشته باشد؛ در چنین شرایطی به فرد مهلتی ۳۰ روزه داده می‌شود تا برای اصلاح فرم اظهارنامه اقدامات قانونی را به انجام برساند. باید در نظر داشته باشید که مهلت ثبت نام برای اظهارنامه در سال 1404 هنوز هم اعلام نشده است. 

اما بر اساس تجربه‌ای که از سال‌های گذشته در اختیار داریم، می‌توانیم به این نتیجه برسیم که مهلت ثبت نام اظهارنامه برای اشخاص حقیقی ۱۵ تیر در نظر گرفته شده و این مهلت برای اشخاص حقوقی ۳۱ تیر ماه می‌باشد. در شرایطی نیز ممکن است سال مالی‌ اشخاص حقوقی با سال مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور متفاوت باشد که در این بین به افراد ۴ ماه فرصت داده می‌شود تا اظهارنامه‌های خود را تکمیل نمایند. 

در شرایطی ممکن است مودیان مالیاتی شامل اظهارنامه پیش فرض گروه دوم و سوم شغلی باشد، می‌تواند از دهم تیر ماه به مدت ۵ روز اظهارنامه خود را در درگاه ملی مالیات مشاهده کرده و همچنین آن را تایید یا رد نماید. مشاهده اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی از طریق سایت مذکور امکان‌پذیر خواهد بود.

مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده در سال 1404 

بر اساس ماده ۳ قانون مالیات بر ارزش افزوده، ارزش افزوده در واقع تفاوت بین ارزش کالا و خدمات ارائه شده با ارزش کالا و خدمات کالاهای خریداری شده در یک دوره معین می‌باشد. در واقع می‌توانیم بگوییم مالیات بر ارزش افزوده تفاوت بین ارزش کالای تولید شده با ارزش کالای فروخته شده می‌باشد. در واقع مالیات بر ارزش افزوده می‌بایست از سوی خریدار کالا پرداخت شود.

در نظر داشته باشید که مهلت تعیین شده برای ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده ۱۵ روز پس از تولید کالا در فصل مالیاتی مورد نظر است. به هر حال ممکن است سوالاتی برای شما در این خصوص به وجود آمده باشد که در این صورت می‌توانید از وکلای حرفه‌ای و متخصص مشاوره حقوقی دریافت کرده و رسیدگی به پرونده‌های مالیاتی خود را به آنها بسپارید. 

نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی در سال 1404 

در قسمت‌های قبل درخصوص نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی توضیحات جامعی را ارائه دادیم تا فرد بتواند از طریق آن برگه تشخیص مالیاتی را دریافت نماید. فرد برای ارسال اظهارنامه خود لازم است در سایت سامانه امور مالیاتی کشور ثبت نام کاملی را انجام دهد. باید متذکر شویم که ثبت نام در سایت مذکور دارای ۴ مرحله متفاوت با یکدیگراست که از جمله مهم‌ترین آنها می‌توانیم به موارد زیر اشاره داشته باشیم: 

• • پیش ثبت نام الکترونیکی 

• • ثبت نام الکترونیکی 

• • راستی آزمایی اطلاعات وارد شده

مرحله نهایی: 

• • ابتدا لازم است در تلفن همراه یا کامپیوتر خود عبارت عملیات الکترونیک مالیاتی را جستجو نمایید. در این مرحله می‌توانید وارد سایت سازمان امور مالیاتی کشور شوید تا امورات مالیاتی خود را به طور کامل انجام دهید. 

• • در صورتی که قصد ارسال اظهارنامه مالیاتی خود و تکمیل فرم‌های مربوطه را دارید باید بر روی گزینه ثبت نام کلیک نمایید.

• • پس از اینکه بر روی گزینه ثبت نام الکترونیکی کلیک کنید، تمامی قوانین و مقرراتی که در این خصوص وجود دارد برای شما نمایش داده خواهد شد. پس از اینکه این قوانین و مقررات به طور کامل از سوی شما مورد مطالعه قرار گرفت لازم است ورود به سامانه را کلیک نمایید.

• • در این مرحله لازم است نوع مودی مالیاتی را مشخص کرده و کد امنیتی درج شده در صفحه را نیز بنویسید و سپس با وارد کردن کد ملی خود به مراحل ثبت نام وارد شوید. 

• • در این مرحله لازم است بر روی گزینه پیش ثبت نام جدید کلیک نموده تا مراحل تکمیل شود. در این مرحله لازم است کد پستی و شماره همراه شما به طور کامل وارد شود. 

• • پس از اینکه کد امنیتی جدید را وارد نمودید، لازم است گزینه پیش ثبت نام جدید از سوی شما مورد تایید قرار گیرد. 

• • پس از تکمیل نمودن مراحل بالا می‌توانید برای ارسال اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی مربوطه مراجعه نمایید.

کلام آخر 

از همراهی شما مخاطبان عزیز با وب سایت حقوقی برترین وکیل نهایت تشکر و قدردانی را داریم و امیدواریم که در تمامی مراحل مطرح نمودن دعاوی با موفقیت همراه باشید. در این مطلب سعی کردیم تا به این سوال پاسخ دهیم که اظهارنامه مالیاتی چیست؟ از سوی دیگر تمام تلاش خود را به کار گرفتیم تا مهلت ارائه اظهارنامه در سال 1404 را معرفی نماییم. به هر حال اگر سوال یا انتقادی درخصوص مطالب ذکر شده دارید، می‌توانید آن را در قسمت دیدگاه با ما به اشتراک بگذارید.